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增值税免税项目(免税收入进项转出计算公式)

律师网 综合资讯 2020-11-22 1 0

增值税免税项目(免税收入进项转出计算公式)

一般纳税人的增值税免税申报是最新的填报方式

增值税免税是指一种应税行为,属于应税范围本身。由于国家政策支持,对销售环节不征收增值税,但不允许抵扣或退税投入。

还有很多免税项目,比如农业生产者销售自产农产品、避孕药具、用具等。国家会经常根据经济情况出台一些新政策,比如最近的疫情防控免征增值税的优惠政策。

【财政部、国家税务总局公告2020年第28号】明确上述优惠政策执行至2020年12月31日。

当然,如果你想知道你所在的行业有没有免税政策,或者你的应税行为,可以直接看看减免税代码(大概有200种),特别全面。

《国家税务总局关于澄清二手车经销等增值税征收管理若干问题的公告》,《国家税务总局公告第9号》第七条,一般纳税人无需在《增值税减免税申报明细表》“二”第4栏填写“免税销售对应进项税额”和“免税金额”。免税项目”。本规定自发布之日起施行。

二哥税务年公司是一家生活服务公司,2020年6月实现销售收入35万。因为是面向个人消费者,所以收入没有开发票。

2020年7月,办理纳税申报时,应如何填写申报表?以下是最新的填充方法。

附表一

填写第19栏“服务、房地产和无形资产”,未开具发票。

增值税减免税申报清单

工柞道

注意在减免税明细表中,免税项目第四栏免税销售对应的进项税额和第五栏免税金额不需要填写,如下图所示:

其实很多朋友都不知道第四第五栏怎么填。所以这一栏填写起来比较混乱。这一次直接取消填报,也算是减轻了纳税人的申报负担。

一般情况下,这两栏怎么填?

第4栏“免税销售对应的进项税额”:本期增值税免税项目使用的进项税额。小规模纳税人不填写此栏,一般纳税人填写以下信息:

(一)一般纳税人兼营应税和免税项目的,按照当期免税销售额对应的进项税额填列;

(2)一般纳税人当期销售收入全部为免税项目且当期取得合法扣税凭证的,按照当期取得的合法扣税凭证标明或计算的进项税额填列;

(3)当期未取得合法抵扣凭证的,一般纳税人可根据实际情况计算免税项目对应的进项税额;如果无法计算,请在此栏中填写“0”。

第五栏“免税”:一般纳税人和小规模纳税人分别按以下公式计算填写,此栏行数应大于等于0。

一般纳税人公式:第5栏“免税”第3栏“扣除后免税销售额”适用税率-第4栏“免税销售额对应的进项税额”。

小规模纳税人公式:第5栏“免税”=第3栏“扣除后免税销售额”征收率。

免征增值税的账户怎么处理?这里二哥再和大家讨论一下,主要是免税会计处理的做法还存在争议。

最大的争议是,有人认为收到的免税收入是因为增值税而免税,会计必须先与物价、税收分开。

财会2016.22号文有个规定。

当然,22号文件没有指出贷款的损益科目是指该科目,主营业务收入、其他收入、营业外收入都是损益科目。很多人形成惯性思维,全部计入营业外收入,不一定如此。基于从哪里来来回回的原则,既然是与收入分离的税种,就会减少,所以回归收入更合理。

因此,价税分离的观点计算如下。

借:应收账款

贷:主营业务收入 .68

贷:应交税费-应交增值税(销项税额).32

借:应交税费-应交增值税(减免税额).32

贷:主营业务收入 .32

当然,销项税和减免税属于应交增值税一栏。

最终的实际结果是一样的。

不要把价格和税收分开

借:应收账款

贷款:主营业务收入

二哥个人的看法是,他比较喜欢不做价税分离的会计处理,简单方便,比较实用。

免税不需要先备案。

免税备案,这是很多人心中固有的印象,如下图:

而最新纳税服务规范3.0关于税收优惠事项清单也明确了一批免征增值税无需单独报送资料,直接申报填写即可享受减免。

所以,如果你有免税,可以直接按规定享受免税发票,然后按规定申报。

请按规定开具免税发票,不要乱开,避免不必要的税务风险。

金盘

1.点击系统设置进入,点击商品编码

2.点击添加,按图填写,注意免税优惠政策。

3.增加后可以到开票界面开具发票。

税务控制面板

想免税,先学会开发票,不要乱开,严格按照规定开具,避免不必要的税务风险。

湖北经济学院

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